| 问题 | 企业所得税汇算清缴实训目的 |
| 释义 | 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 一、汇算清缴所需资料： 1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。 2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)。 3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告。 4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)。 5、元月份各税电子回单(盖章)。 6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)。 7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证。 8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)。 9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)。 10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。 二、汇算清缴程序 1、填写纳税申报表并附送相关材料 2、税务机关受理申请，并审核所报送材料 3、主动纠正申报错误 4、结清税款 5、办理延期缴纳税款申请 法律依据：《企业所得税汇算清缴管理办法》 第十二条 纳税人在纳税年度内预缴的税款少于全年应纳税额的，应在汇算清缴期限内结清应补缴的税款；预缴的税款超过全年应纳税额的，主管税务机关应及时办理退税或者抵缴其下一年度应缴纳的所得税。 |
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