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问题 企业所得税汇算清缴实训目的
释义
    企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
    一、汇算清缴所需资料:
    1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。
    2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)。
    3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告。
    4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)。
    5、元月份各税电子回单(盖章)。
    6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)。
    7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证。
    8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)。
    9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)。
    10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
    二、汇算清缴程序
    1、填写纳税申报表并附送相关材料
    2、税务机关受理申请,并审核所报送材料
    3、主动纠正申报错误
    4、结清税款
    5、办理延期缴纳税款申请
    法律依据:《企业所得税汇算清缴管理办法》 第十二条 纳税人在纳税年度内预缴的税款少于全年应纳税额的,应在汇算清缴期限内结清应补缴的税款;预缴的税款超过全年应纳税额的,主管税务机关应及时办理退税或者抵缴其下一年度应缴纳的所得税。
    
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更新时间:2025/4/6 19:53:35