| 问题 | 什么是税前工资与税后工资，税后工资的计算公式是什么 |
| 释义 | 1．什么是税前工资？按照个人所得税法的定义，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。从纳税意义上的税前工资，即是指每月各种收入的累加（工薪所得）。例如A员工的工资单上列出基本工资 3000，岗位工资 1500，车补 300，饭补 200，房补1000等，加起来的总和6000元为其税前工资，而不是仅以3000元或是4500元作为税前工资。2．什么是税后工资？税后工资是税前工资扣减社保个人缴纳部分、公积金个人缴纳部分以及个人所得税后的实际到手工资。对于大多数人的工资范围来说，社保个人缴纳部分占税前工资的11％（养老保险8％、医疗保险2％、失业保险1％），住房公积金缴纳比例（个人与单位相同）则根据所在地区不同，从5％－12％不等，有些单位可能还会有补充公积金。社保的单位缴纳部分约占税前工资的30％左右。社保及公积金个人缴纳部分是税前列支（扣除的）的。3．税后工资的计算公式（个人所得税的计算方法）税后收入＝税前收入－（个人社保缴费＋公积金缴费）－个人所得税其中：个人所得税＝（应纳税所得－扣除标准）＊适用税率－速算扣除数应纳税所得＝税前收入－（个人社保缴费＋公积金缴费）扣除标准（或称为“起征点”）为中国公民3500元（2018年9月1日之前为2000元），而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，确定附加减除费用1300元（之前为2800元），即共扣除4800元。适用税率及速算扣除数参见《最新个税税率表及速算扣除数》所列。以A员工6000元税前工资为例（假设其在北京工作，公积金缴纳比例为12％，且缴费基数也为6000元），通过优步个税计算器计算的结果为：养老保险8％：480．00医疗保险2％：120．00（＋3元大病统筹）失业保险0．2％：12．00公积金12％：720．00个人缴费合计：1335．00应纳税额总计：1165．00缴纳个税：34．95税后收入：4630．054．税后工资是所有的收入吗？税后工资是当月的到手收入，但并不意味着这是员工的所有收入。在工资的个人扣缴部分中，缴纳的个人所得税是交给国家的，并且不再归个人；社保虽然交给国家，但最终仍然会应用于个人；而公积金，则可理解为从工资中扣除一部分强行作为长期存款（有很低的利息）。更重要的是，相应于个人扣缴的社保（11％）和公积金（5－12％），单位需要缴纳更高比例（比如养老保险20％，医疗保险8％，失业保险2％，工伤保险1％，公积金5－12％，各种比例根据地区不同或执行标准不同而略有差别）。以A员工为例，相应其个人缴费1335元，单位则需要缴纳2646元，其中包括养老保险1200元和住房公积金720元，这些其实都是属于员工个人的收入，只不过暂时不能按月支取而已。A员工税前工资6000元，税后到手收入为4630元，而如果算上个人和单位缴纳的养老保险和住房公积金，则A员工实际的收入（非全部可支配收入）则超过7000元。 |
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