| 问题 | 递延所得税负债增加额怎么算 |
| 释义 | 年初数-年末数，递延所得税资产增加额=年末数-年初数 递延所得税负债算如下： 递延所得税负债是应纳税暂时性差异，计算出其本期余额后与上期余额作差，就可以得到发生额，再乘以转回期的所得税率，即可计算得出相应递延所得税。 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致困物经济利益流出企业的现时义务。 负债具有以下特征： 1、负债是企业承担的现时义务； 2、负债的清偿预期会导致经济利益流出企业； 3、负债是由过去的交易或事项形成的。 从负债的定义可以看到，预期会导致经济利氏租益流出企业是负债的一个本质特征。在实务中，履行义务所需流出的经济利益带有不确定性，尤其是与推定义务相关的经济利益通常需要依赖于大量的估计。因此，负债的确认应当与经济利益流出的不确定性程度的判断结合起来，如果有确凿证据表明，与现时义务有关的经济利益很可能流出企业，就应当将其作为负债予以确认；反之，如果企业承担了现时义务，但是导致企业经济利益流出的可能性很小，就不符合负债的确认条件，不应将其作为负债予以确认。 负债的确认在考虑经济利益流出企业的同时，对于未来流出的经济利益的金额应当能够可靠计量。对于与法定义务有关的经济利益流出金额，通常可以根据合同或者法律规定的金额予以确定，考虑到经济利益流出的金额通常在未来期间，有时未来期间较长，有关金额的计量需要考虑货币时间价值等因素的影响。对于与推定义务有关的经济利益流出金额，企业应当根据履行相关义务所需支出的最佳估计数进行估计，并综合考虑有关货币时间价值、风险等因素的影响。 综上所述，递延所得税负债发生额为正增加数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数减少，记入借方。递延所得税费用明腊=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额-递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之歼尺兆日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 |
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