| 释义 |
法律分析：1.个人无偿将款项借给公司
①、增值税：财税36号文件附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。上述文件规定的主语是“单位或者个体工商户”，不包括“其他个人”，因此，个人无偿借款给企业不涉及增值税。
②、个人所得税：个人所得税法及实施条例没有视同销售的规定，但是《个人所得税法》第八条规定有下列情形的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
③、企业所得税：企业无偿借款，无利息支出，也就无税前扣除问题。
2.公司有偿将款项借给公司：
①、增值税：如果个人是有偿借给公司的，那就会跟公司收取一定的利息，此时就相当于个人给公司提供贷款服务，需要缴纳增值税，由于自然人未办理税务登记，需要按次缴纳，征收率为3%，应纳税额=不含税利息收入*3%。
②、各种附加税：城建税、教育费附加、地方教育费附加：应纳税额=实际缴纳的增值税*相应的税率。
③、个人所得税：个人取得的利息应缴纳个人所得税，应纳税额=利息所得*20%。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税;
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条个人所得税的税率:
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）;
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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