| 问题 | 企业所得税年度纳税申报表什么时候申报 |
| 释义 | 1、一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报；2、年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日；3、如申报期限有变，税务机关一般均会提前予以公告或通知。 企业所得税纳税申报表如何填报 具体项目填报说明:1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行 第5行，且第6行≥0。6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行0时，填0， “本期金额”列不填。9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴企业：第12行=第11行 1/4按月预缴企业：第12行=第11行 1/1211、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行 第13行13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行 总机构应分摊的预缴比例25%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行 总机构应分摊的预缴比例25%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行 总机构应分摊的预缴比例25%15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行 中央财政集中分配税款的预缴比例25%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行 中央财政集中分配税款的预缴比例25%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行 中央财政集中分配税款的预缴比例25%16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行 分支机构分摊的预缴比例50%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行 分支机构分摊的预缴比例50%（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行 分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额” 本表第21行“分配比例”的数额。 企业所得税申报时间 企业所得税申报时间：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定如下：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并，结清应缴应退税款。根据上述的规定：企业所得税季度应该在每个季度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。 企业所得税在哪申报 在税务机关申报。根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定：第二款企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。第三款企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。因此，企业所得税申报机关是税务机关。 企业所得税申报流程 企业所得税申报流程1、登录到国税网；2、击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、击网上拓展；5、网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBE READER XI 10.0软件；6、载完成后，安装；回到步骤五点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；7、报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档；8、写数据，点击提交。 企业所得税的申报期限与纳税期限是多久 1、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。2、按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。 该内容由 刘文海律师 和 律说律答 共创回答 |
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