| 问题 | 小规模收到专票会有影响吗? |
| 释义 | 小规模纳税人收到增值税专用发票对应缴纳增值税一般不会有什么影响，但可能会对企业物料采购价格产生一定的影响。小规模纳税人的简易征收，使得企业缴纳的增值税与是否取得增值税专用发票没有直接关系。 1.小规模纳税人收到增值税专用发票也不能抵扣增值税。我们知道，小规模纳税人采用的是简易征收，对应缴纳的增值税的影响因素，主要包括两个方面，即一是应税销项税，二是适用的征收率，与收到的增值税专用发票没有直接关系。 2.比如，某小规模纳税人企业月实现销售收入50万元（含税），适用的征收率为3%，该企业采购物料成本为31.8万元（含税），税率为6%，同时小规模纳税人收到对方开具的增值税专用发票。那么，该小规模纳税人企业月应缴纳的增值税为：增值税=50万元/（1+3%）*3%=1.45万元 3.通过这个例子也可以看出，小规模纳税人当期应缴纳的增值税与企业在外购业务中收到对方开具的增值税专用发票没有关系，而与企业当期实现的销售收入和征收率有直接关系。也就是说，对小规模纳税人来讲，能否取得增值税专用发票对增值税应纳税额没有影响，也没有意义，因为小规模纳税人取得的增值税专用发票是不能抵扣的，只能起到抵减企业所得税的作用。 4.小规模纳税人收到增值税专用发票或许会增加企业物料采购成本，也就是对企业的成本费用带来影响。因此，小规模纳税人没有必要刻意要求销货方开具增值税专用发票，开具普通发票就可以了，但不要发票是不可取的，企业的采购业务不要发票背后的问题很多，也会增加企业的经营风险和涉税风险。 法律依据 《中华人民共和国发票管理办法》 第三条 本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。第二章 发票的印制 第七条 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私印、伪造、变造发票。 |
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