| 问题 | 收取违约金是否缴纳增值税 |
| 释义 | 不一定的，要看具体情况。纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。如果交易已经发生，销售方从购买方收取货物。如果同时满足这两点，就属于价外费用需要缴纳增值税，如果未能同时满足就不是价外费用也就不用缴纳增值税。 一、小规模纳税人的增值税税率是多少？ （1）以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务等可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资。福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（3）小规模纳税人，除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（4）小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 二、劳务公司都怎么交税？ 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。 三、买商业车险还要交增值税吗？ 买保险需要交增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；增值额是指企业或其他经营者从事生产经营（或提供劳务）而在购入商品（或取得的劳务）的价值额上增加的价值额。 《增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 |
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