| 问题 | 收到违约金是否需要缴纳增值税 |
| 释义 | 违约金一般不需要缴纳增值税。对于违约金缴纳增值税，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳增值税，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。 一、劳动合同中约定违约金的方式有什么？ 根据《劳动合同法》的规定，保密协议中不得直接设定违约金，若约定违约金存在被认定为无效的风险。但这并不意味着保密协议中不可约定违约责任，保密协议中可约定违反保密义务的赔偿内容以及计算赔偿数额的方式。 商业秘密违约金对应的是商业秘密侵权所导致的损失，对商业秘密违约金的约定可以采用两种方式：一是采用惩罚性违约金约定，可以按照略高于预期损失的方式确定违约金的具体数额；二是约定因商业秘密违约产生的损失赔偿的计算方式，如因客户信息的泄露造成销售额度的减少，可以销售额的减少数额作为违约金的计算方式。 二、可约定服务期与违约金的出资培训 违约金可按照当事人的约定或者法律的直接规定，是一方当事人违约时，应当向另一方支付的金钱，是《中华人民共和国民法典》（自2021年1月1日起施行）中规定的违约责任的一种主要承担方式。而在劳动关系中的用人单位与劳动者之间是否可以设定违约金以及如何设定，我国《劳动法》并没有明确的规定。但在实务中，很多地方法规都引入了违约金的概念，其规定却不尽相同。《劳动合同法》对于可以设定由劳动者承担违约金的情况进行了严格的限制，规定用人单位与劳动者约定服务期的，双方可以约定违约金。《劳动合同法》第二十二条对可以约定服务期的情况又进行了限制：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对劳动者进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。换言之，只有符合条件的特殊培训，企业才可以与员工约定服务期。这样的特殊培训，主要体现在两个特殊方面：第一，必须是用人单位提供专项培训费用；第二，该培训必须是专业技术培训，而非其他的职业培训。 三、我国劳务合同可以写违约金吗 我国劳务合同原则上是不可以约定违约金的，但是有违反保密条款和竞业限制的除外，需要支付违约金。用人单位与劳动者签订的违约金条款是否有效，有视具体情况而定，符合《劳动合同法》可以约定违约金的情形，只要是当事人双方真实的意思表示，且没有违反法律、法规的禁止性规定，法律会对这一约定予以保护，须认定这一约定有效，否则是无效的。 违约金是合同当事人在合同中预先约定的当一方不履行合同或不完全履行合同时，由违约的一方支付给对方的一定金额的货币。违约金既具有赔偿性又具有惩罚性。 是否采用违约金这一补救办法，必须是由合同当事人事先在合同中明承约定，否则，当事人一方无权要求违约方支付违约金。同时还规定，违约金视为违反合同的损失补偿，是一种补偿性的经济制裁措施。违约方支付违约金后，另一方不得再要求赔偿损失（赔偿需有证据违约金不需举证）。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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