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问题 企业所得税申报期限与纳税期限分别是多少?
释义
    企业应按规定报送企业所得税申报表和财务会计报告,按月或季度预缴所得税;年度末需报送年度申报表并结清应缴税款。预缴税款应在月/季度终了后15日内缴纳,年度申报应在年度终了后45日内进行。税务机关将在5个月内进行汇算清缴,多退少补。
    法律分析
    1、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报。2、按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。
    拓展延伸
    企业所得税申报期限及纳税期限的相关规定和注意事项
    企业所得税申报期限及纳税期限的相关规定和注意事项根据国家税务局的规定,企业所得税申报期限一般为每年的3月1日至6月30日,纳税期限则是在企业所得税申报截止日期之前完成纳税义务。在申报期限内,企业需要准备好相关的财务报表、税务资料和申报表格,并按照规定的程序进行申报。同时,企业还需注意遵守税收法律法规,确保申报的准确性和合规性。此外,企业还应及时了解税务部门的通知和政策变化,以确保在申报期限内按时缴纳所得税。对于逾期未申报或未缴纳所得税的企业,将面临罚款和其他法律后果。因此,企业应严格遵守申报期限和纳税义务,以确保合规经营和税收合法性。
    结语
    企业所得税申报期限及纳税期限的规定非常重要。根据国家税务局的规定,企业应在每年3月1日至6月30日之间完成所得税申报,并在申报截止日期之前履行纳税义务。在申报期限内,企业需准备相关财务报表、税务资料和申报表格,并按规定程序进行申报。同时,企业应遵守税收法律法规,确保申报准确合规。及时了解税务部门通知和政策变化也很重要,以确保按时缴纳所得税。逾期未申报或未缴纳所得税的企业将面临罚款和法律后果。因此,企业应严格遵守申报期限和纳税义务,确保合规经营和税收合法性。
    法律依据
    《中华人民共和国企业所得税法》
    第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。
    第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
    第五十五条企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
    
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更新时间:2025/2/21 0:13:43