| 问题 | 个人所得税如何计算工资？ |
| 释义 | 个人所得税征税标准及对象，加班费应纳税。个人所得税是对本国公民和境外个人所得的一种税种，在一些国家具有重要影响。单位在外地设立办事处，工作人员的住房和保险应按当地标准计算。 法律分析 一、工资多少交个人所得税? 根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税，具体标准如下： 以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额) 1级：不超过3.6万元的，3% 2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10% 3级：超过14.4万元至30万元的部分，20% 4级：超过30万元至42万元的部分，25% 5级：超过42万元至66万元的部分，30% 6级：超过66万元至96万元的部分，35% 7级：超过96万元的部分，45% 二、个人所得税征税对象 1、法定对象 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 2、居民纳税义务人 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 3、非居民纳税义务人 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 加班费应并入工薪收入依法征税 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。 单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。 结语 个人所得税根据收入水平进行分级征收，超过一定标准的工资需要缴纳个税。纳税义务人包括居民和非居民，居民需缴纳全部所得的个税，非居民仅就来源于中国境内的所得缴纳个税。个人所得税是一种征收在本国公民和居住在本国境内的个人所得以及境外个人来源于本国的所得的税种。加班费应并入工薪收入依法征税，一次性奖金的优惠算法只能使用一次。对于在外地设立办事处并招聘当地工作人员的情况，住房和保险水平应遵循当地标准。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 |
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