| 问题 | 公司出售房屋交哪些税 |
| 释义 | 取得土地环节开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及、。 1、契税应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%），为3%。 2、印花税应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%。建设开发环节取得建设用地规划许可证、规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。 1、土地使用税应纳税额=土地实际占用面积×适用税额注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定 2、印花税常见的合同如下：印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%。销售环节取得预售证后进行预售，需预缴、和企业所得税。 1、增值税增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。 2、城市维护建设税、费附加、地方教育附加预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。 3、土地增值税（预缴）预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%。 4、印花税印花税税额=商品房销售合同金额×5%。 5、企业所得税销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。土地增值税清算环节项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数－预缴税额增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/（1+5%）增值税一般计税：清算收入=（含税销售收入＋允许扣除的土地价款×11%）/（1+11%）增值额=清算收入－（土地出让金及契税＋房地产开发成本）×120%－房地产开发费用－印花税－城建税及教育费附加《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照10%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。 |
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