| 问题 | 报个税时本期收入是填实发还是应发 |
| 释义 | 本文主要介绍了工资发放的相关内容。应发工资是指在扣除个人承担的社保和预缴的个税之前的工资薪金所得，包括基本工资、津贴补贴、加班工资、业绩提成、奖金等，同时需要扣除员工因缺勤旷工迟到早退等扣除金额。实发工资是扣除了个人承担的社保和预缴的个税之后的实际到手工资。企业在预扣预缴个税时，本期收入和个人累计收入指的是本期应发工资和应发工资累计数。 法律分析 1、本期收入一般情况下是应发工资。 2、应发工资即扣除个人承担的社保，预缴的个税之前的工资薪金所得，因为个人承担的社保部分以及个税属于个人的缴纳义务，属于个人收入的一部分。 3、应发工资包括基本工资，交通补贴，通讯补贴、住房补贴、防暑降温补贴等津贴补贴，加班工资，业绩提成，奖金等，同时需要扣除员工因缺勤旷工迟到早退等扣除金额。 4、实发工资是扣除了个人承担的社保以及预缴的个税之后的实际到手的工资，企业在预扣预缴个税时本期收入以及个人累计收入是指本期应发工资和应发工资累计数。 拓展延伸 个人所得税申报：如何选择报税的收入基数？ 在个人所得税申报中，选择合适的收入基数是非常重要的。一般来说，报税的收入基数可以选择实发收入或应发收入。实发收入是扣除各项税费和其他扣款后的实际收入，而应发收入是未扣除任何费用的预计收入。选择实发收入作为报税的基数可以更准确地反映个人实际所得，但需要保留相关的收入证明和扣款凭证。选择应发收入作为报税的基数可能更简单，但可能会导致报税金额与实际所得不符。因此，在选择报税的收入基数时，建议根据个人情况、税法规定和税务机关的要求进行合理判断，并咨询专业税务顾问或律师的意见，以确保合规申报个人所得税。 结语 总结来说，应发工资是指扣除个人社保和个税之前的工资薪金所得，包括各种津贴补贴、加班工资、业绩提成、奖金等，同时需要扣除员工因缺勤旷工迟到早退等扣除金额。实发工资是扣除了个人社保和个税之后的实际到手工资。在个人所得税申报中，选择合适的收入基数是重要的，可以选择实发收入或应发收入，但需要根据个人情况、税法规定和税务机关要求进行合理判断，并咨询专业税务顾问或律师的意见，以确保合规申报个人所得税。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 |
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