| 问题 | 企业交纳所得税的计算方法是什么？ |
| 释义 | 企业交税计算及征收标准。企业所得税按利润总额*25%计算，小型微利企业按20%或15%征收。流转税包括增值税、营业税等，按营业收入百分比计征。所得税包括企业所得税和个人所得税，企业所得税按25%计征，个人所得税按20%缴纳。其他税种如消费税、资源税等对企业影响较小。企业所得税暂行条例规定，应纳税所得额为收入总额减去准予扣除项目后的余额。 法律分析 一、企业交税如何计算 企业税收计算：企业所得税=利润总额*税率为25%（季报）；增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报）；城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报）；教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报）；其他。 二、企业怎么交税 企业税按照企业的性质及其规模有不同的征收标准。《企业所得税法》第4条企业所得税的税率为25%。第28条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《企业所得税法实施条例》第92条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 三、企业必交几种税 企业应交下列税种：流转税。主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。 所得税。包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。 其他税种。包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。 《企业所得税暂行条例》第四条，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。 结语 企业交税的计算方法与具体税种有关。企业所得税一般按利润总额乘以税率（如季报中的25%）计算。增值税则根据商品销售收入与进货金额的差额乘以税率（如月报中的17%）计算。此外，还有城建税、教育费附加等其他税种。企业交税的方式根据企业性质和规模而定，不同的税率和减免政策适用于不同类型的企业。另外，企业还需缴纳流转税和个人所得税等其他税种。具体税额的计算需要根据企业的实际情况进行调整。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 |
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