| 问题 | 企业如何计算缴纳的所得税？ |
| 释义 | 企业主要交的税费包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、堤围防护费、地方教育费附加、所得税和个人所得税。不同税种的计算方式和适用对象有所不同。其中，增值税适用于商品销售收入，城建税和教育费附加根据增值税和营业税计算，所得税根据利润总额计算，个人所得税实行代扣代缴。税费的申报周期有月报和季报，而小型微利企业可以享受较低的所得税税率。 法律分析 企业主要交的税费: 1、营业税=服务业收入×税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）×3%（适合小规模纳税人）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）×17%-进货金额（不含税）×17%（适合一般纳税人）（月报)； 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税×7%（月报)； 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税×3%（月报)； 4、堤围防护费：营业收入×0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税×2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 5、所得税=利润总额×税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。 6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。 拓展延伸 企业所得税申报与纳税优惠政策 企业所得税申报是企业按照国家税收法规要求，对其所得利润进行申报并缴纳相应税款的过程。企业在计算所得税时，需要了解税法规定的计算方法和税率，并按照相关规定填写所得税申报表。在申报过程中，企业需要准确报告其营业收入、成本、费用等相关信息，以确保申报的准确性和合规性。此外，企业还可以根据国家的税收优惠政策，享受相应的减免或优惠税款的政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。企业应及时了解并合理利用这些优惠政策，以降低企业所得税负担，提高企业竞争力和发展潜力。 结语 企业主要交的税费是多种多样的，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、堤围防护费、地方教育费附加、所得税和个人所得税等。企业所得税申报是企业按照国家税收法规要求，对其所得利润进行申报并缴纳相应税款的过程。在申报过程中，企业需要准确报告相关信息，以确保申报的准确性和合规性。此外，企业还可以根据国家的税收优惠政策，享受相应的减免或优惠税款的政策，以降低企业所得税负担，提高企业竞争力和发展潜力。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的； （三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 |
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