| 问题 | 营改增后房屋租赁税率是多少 |
| 释义 | 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定： 1、2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。 2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 根据上述规定，您单位出租2016年4月30日前取得的不动产，自2016年5月1日起，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。 一、营改增后房屋出租如何征税 第一类：个人出租房屋计算办法 (1)、房屋性质为住宅用房 房屋性质如果为住宅，纳税人计算税款时，增值税按照月租金收入划分为三个档次： (一)月租金(不含税)30000以下： 1、增值税：免征； 2、城市维护建设税：免征； 3、教育费附加及地方教育费附加：免征； 4、水利基金：免征； 5、房产税：减按4%的税率计算； 6、个人所得税：减按10%的税率计算。 (二)月租金(不含税)30000-100000元 1、增值税：减按1.5%的税率计算； 2、城市维护建设税：增值税*7%； 3、教育费附加及地方教育费附加：免征； 4、水利基金：免征； 5房产税：减按4%的税率计算； 6、个人所得税：减按10%的税率计算。 (三)月租金(不含税)100000元以上： 1、增值税：减按1.5%的税率计算； 2、城市维护建设税：增值税*7%； 3、教育费附加及地方教育费附加：增值税*5%； 4、水利基金：按照0.08%的税率计算； 5、房产税：减按*4%的税率计算； 6、个人所得税：减按10%的税率计算。 (2)、房屋性质为非住房 (一)月租金收入(不含税)30000元以下： 1、增值税：免征； 2、城市维护建设税：免征； 3、教育费附加及地方教育费附加：免征； 4、水利基金：免征； 5、印花税：按照0.1%税率计算； 6、房产税：按照12%税率计算； 7、个人所得税：按照20%税率计算。 (二)月租金收入(不含税)30000元-10000元以下： 1、增值税：按照5%的税率计算； 2、城市维护建设税：增值税*7%； 3、教育费附加及地方教育费附加：免征； 4、水利基金：免征； 5、印花税：按照0.1%税率计算； 6、房产税：按照12%的税率计算； 7、个人所得税：按20%的税率计算。 (三)月租金(不含税)100000元以上： 1、增值税：按照5%的税率计算； 2、城市维护建设税：增值税*7% 3、教育费附加及地方教育费附加：增值税*5% 4、水利基金：按照0.08%的税率计算； 5、印花税：按照0.1%的税率计算； 6、房产税：按照12%的税率计算； 7、个人所得税：按20%的税率计算。 第二类：公司出租房屋计算办法 (1)、公司为一般纳税人 (一)项目开工时间为2016年4月30日前，计税办法选择简易征收 1、增值税：按照5%的税率计算； 2、城市建设维护费：增值税*7% 3、教育费附加：增值税*3% 4、地方教育费附加：增值税*2% 5、水利基金：按照0.08%的税率计算； 6、印花税：按照0.1%的税率计算； 7、房产税：按照12%的税率计算； 8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算. （二)项目开工时间为2016年5月1日后，选择一般计税 1、增值税：按照11%的税率计算； 2、城市建设维护费：增值税*7% 3、教育费附加：增值税*3% 4、地方教育费附加：增值税*2% 5、水利基金：按照0.08%的税率计算； 6、印花税：按照0.1%的税率计算； 7、房产税：按照12%的税率计算； 8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。 (2)、小规模纳税人 对开工日期无限定，选择简易计税 1、增值税：按照5%的税率计算； 2、城市建设维护费：增值税*7% 3、教育费附加：增值税*3% 4、地方教育费附加：增值税*2% 5、水利基金：按照0.08%的税率计算； 6、印花税：按照0.1%的税率计算； 7、房产税：按照12%的税率计算； 8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。 营业税改增值税之后，不论是企业还是个人出租的税收负担有在不同程度上得到了降低。这样能够很好的为企业和个人减轻负担。企业和个人应该遵守相关的规定，履行好其自身的纳税义务。 |
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