| 问题 | 增值税和企业所得税的区别，增值税和企业所得税如何计算 |
| 释义 | 增值税和企业所得税的区别在于税种、征税对象和计税依据不同。增值税是按税率计算销售税额扣除进项税额得出的税费，而企业所得税是按利润总额乘以所得税税率计算得出的。增值税是流转税，由消费者承担，而所得税是利得税，由企业承担。它们是两个不同的征税环节，不会重复征税。 法律分析 增值税和企业所得税的区别在于税种不同、征税的对象不同、计税依据的不同。增值税的计算是需要按照税率将出售税额进行计算，再扣除进项税额，差额就是需要缴纳的税费，企业所得税的计算是按照利润的总额成语所得税税率即可得出。 一、增值税和企业所得税的区别 增值税和企业所得税的区别如下： 1.税种不同：增值税是流转税，企业所得税是所得税； 2.征税对象不同：增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，企业所得税：纳税人取得的所得； 3.计税依据不同：增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额。 二、增值税和企业所得税如何计算 增值税和企业所得税计算是增值税即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除进项税额，其差额就是增值税应纳税额。企业所得税=利润总额*所得税税率。 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 三、增值税和企业所得税会不会重复 增值税和所得税是不会重复的。增值税是流转税，是对商品在流转过程中增值部分增收的税，它的税负最终由消费者承担；而所得税是利得税，是企业生产经营中的经营所得，即企业只有赚钱了才需要交纳的税金，是两个不同的征税环节，不重复。 结语 增值税和企业所得税在税种、征税对象和计税依据等方面存在明显区别。增值税的计算是根据销售额按税率计算销售税额，扣除进项税额得出应纳税额；企业所得税则根据利润总额乘以所得税税率计算。增值税和企业所得税是两个不同的征税环节，不会重复征税。了解并正确应用税法是企业合规经营的重要保障。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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