| 问题 | 创业企业所得税税率是多少？ |
| 释义 | 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。对于年应纳税所得额低于20万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。预缴申报时可以享受减免所得税额，年度申报时需填报符合条件的小型微利企业及相关指标。 法律分析 一、什么是小微企业 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。 二、小微企业的企业所得税率是多少 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。 三、小微企业可以扣除多少所得税 1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。 2.年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与15%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标。 拓展延伸 小微企业税收优惠政策解析 小微企业税收优惠政策是指为了支持小微企业发展和减轻其税收负担而制定的一系列税收政策。根据我国相关法律法规，小微企业的企业所得税率较一般企业有所优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，小微企业的企业所得税率可以根据具体情况适用不同的税率。一般情况下，小微企业的企业所得税率为3%至20%，具体税率根据企业的实际情况和所在地的政策而定。此外，小微企业还可以享受一系列税收减免、免征和优惠政策，如免征城市维护建设税、教育费附加等。通过这些税收优惠政策，希望能够促进小微企业的发展，提升其竞争力，为经济增长和就业创造更好的环境。 结语 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。根据《中华人民共和国企业所得税法》，小微企业的企业所得税率可以根据具体情况适用不同的税率。一般情况下，小微企业的企业所得税率为3%至20%。此外，小微企业还可以享受一系列税收减免、免征和优惠政策，如免征城市维护建设税、教育费附加等。通过这些税收优惠政策，希望能够促进小微企业的发展，提升其竞争力，为经济增长和就业创造更好的环境。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。 各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。 |
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