| 问题 | 增值税减免税包括哪些 |
| 释义 | 中华人民共和国增值税暂行条例规定了免征增值税的项目，包括农产品、避孕药品、古旧图书等；除此之外，免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目；纳税人如兼营免税、减税项目，应分别核算销售额，未分别核算的不得免税、减税。 中华人民共和国增值税暂行条例规定了免征增值税的具体项目，同时强调国务院对免税、减税项目的规定，以及纳税人兼营免税、减税项目的核算要求。 法律分析 《中华人民共和国增值税暂行条例全文》第十五条下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品； (二)避孕药品和用具； (三)古旧图书； (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； (七)销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 拓展延伸 增值税减免税政策的适用条件和申请流程 增值税减免税政策是指针对特定行业或情况，减少或免除企业应缴纳的增值税的政策。适用条件包括但不限于小微企业、农业生产者、研发机构等符合相关要求的主体。申请流程一般包括以下步骤：首先，企业需了解自身是否符合减免税政策的适用条件；然后，准备相关材料，如企业登记证明、纳税申报表等；接下来，按照相关规定，向税务机关递交申请材料；最后，税务机关会进行审核，并根据审核结果决定是否减免或免除相应的增值税。企业在申请过程中应注意遵守相关法规，确保申请材料的真实性和准确性，以顺利享受增值税减免税政策的优惠待遇。 结语 根据《中华人民共和国增值税暂行条例全文》第十五条，特定项目免征增值税，如农产品、避孕药品、古旧图书等。此外，科研设备、援助物资、残疾人专用物品和自用物品也可享受免税待遇。减免税政策适用于符合条件的企业和机构，申请流程需遵守相关法规，确保材料真实准确。享受减免税政策将为企业带来实质性的税负减轻和经济发展的促进。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。 |
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