| 问题 | 个人可以代公司缴税吗 |
| 释义 | 是可以的。如果是公司员工，那么，是由个人的工资所得中扣除个人所得税。公司只是帮你代办理纳税。而不是公司承担员工个人所得税。如果是公司老板。那应该是那企业所得税。 一、工资税有什么计算误区 工资税怎么算之误区一：按照限额计算可扣除公积金金额 某公司的员工小李当月工资是1万元，公积金缴存基数为9000元，教程比例为20％，单位缴纳公积金为9000×20％，也就是1800元，个人缴纳公积金为1800元，合计为3600元，当地上年职工月平均工资为4000元，这三倍的计算话就是12000元，因此缴纳基数9000元未超过税务上规定的上限，但是公积金缴存比例超过了上限12％，不考虑其他因素计算小李个人所得税。 有些企业是这样计算的，公积金扣除限额等于上一年的职工月平均工资乘以三，再乘以12，结果就是1440元，实际缴纳为1800元，因此不可扣除金额为360元。 小李个人所得税应缴纳所得额就是1万减掉1800，再加上360×2，减掉3500等于5420元。可是这样的说法是错误的，正确的计算公式应该是公积金可以扣除的金额等于9000，乘以12％，结果为1080元，实际缴纳1800元，因此不可扣除金额为720元。 小李的个人所得税应纳税所得额应该是10000减掉1800，再加上720×2，再减掉3500等于6140元。 工资税怎么算之误区二：忘记单位缴纳公积金的调整 财务部门的实际工作当中计算个人所得税时，一般都是用工资减去个人缴纳社保费，个人缴纳的公积金后的余额去计算个人所得税，应纳税所得额，所以对于公司为个人缴纳公积金超限不能税前扣除的情况非常的陌生，常常也会忘记这一部分的调整。 根据这个例子，不可扣除的金额为720元，这只是个人的部分，还有单位部分720元也要计算，单位为个人缴纳公积金1800元，只能扣除1080元，也要调整720元。 二、补充养老保险扣税吗 《个人所得税法实施条例》第二十五条按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。所以不是基本的不能扣除。 《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定： 自2008年1月1日起，企业根据国家有关规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。 企业为员工缴纳的免税保险外的保险所得，在办理投保手续时应作为个人所得税的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税。公司可按以上规定办理代扣代缴个人所得税事项。 三、股权回购需要纳税吗 股权回购需要纳税。股权回购主要涉及股权回购增值税、企业所得税、个人所得税、印花税。计税依据是用来纳税的基数，一般税是用计税依据乘以税率。减少公司注册资本回购的股份，应当自收购之日起十日内注销。公司将股份奖励给公司员工回购的股份，应在一年内转让给员工。根据《中华人民共和国公司法》规定，公司不得收购公司股份。但有下列情形之一的除外： 1、减少公司注册资本； 2、与持有公司股份的其他公司合并； 3、奖励公司员工股份； 4、股东因对股东大会作出的公司合并分立决议持异议，要求公司收购股份的。 |
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