| 问题 | 企业所得税直接法是什么 |
| 释义 | 企业所得税直接法是计算所得税的一个方法。 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。企业所得税直接法计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 纳税调整项目金额包括两方面的内容： 1、企业财务会计制度规定的项目范围与税收法规规定的项目范围不一致应予以调整的金额； 2、企业财务会计制度规定的扣除标准与税收法规规定的扣除标准不一致应予以调整的金额。也就是各项收入、支出在是否应税、是否允许扣除的范围以及计算的标准在会计与税收上不一致而进行调整的金额。 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： 1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出； 2、租入固定资产的改建支出； 3、固定资产的大修理支出； 4、其他应当作为长期待摊费用的支出。 综上所述，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 |
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