| 问题 | 公司出租房屋需缴纳哪些税收？ |
| 释义 | 对于公司租赁房屋和企业纳税人出租房产给房产承租方用于经营或个人出租住房的情况，需要交纳房产税、印花税、增值税、城市维护建设税及教育费附加以及企业所得税。具体缴纳标准根据租金收入的百分比计算。 法律分析 一、公司租赁房屋要交什么税 (1)要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。 (2)印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。 (3)增值税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳增值税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳增值税。 (4)所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税;如出租方为个人，应交纳个人所得税。 二、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳税款 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。 2.增值税：以租金收入的5%计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.企业所得税：年终汇算清缴。 5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 三、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳税款 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。 2.增值税：以租金收入的5%计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.企业所得税：年终汇算清缴。 5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 拓展延伸 公司出租房屋的税务责任与纳税义务有哪些？ 公司出租房屋的税务责任与纳税义务包括多个方面。首先，公司出租房屋需要按照相关法律法规申报和缴纳房屋租赁所得税。此外，还需要缴纳房产税和土地使用税，这些税款通常按照房屋的评估值和使用面积计算。另外，公司还需承担城市维护建设税和教育费附加等地方性税费。同时，公司还需要按照规定申报和缴纳增值税，具体税率根据不同地区和房屋性质而异。除了这些税费，公司还需遵守相关法规，如在租赁合同中明确承担的物业税和水电费等费用。综上所述，公司出租房屋的税务责任与纳税义务涵盖了多个方面，需要公司严格遵守相关规定并及时缴纳税款。 结语 公司出租房屋涉及的税务责任和纳税义务包括房产税、印花税、增值税和所得税等多个方面。此外，还需要缴纳城市维护建设税及教育费附加等地方性税费。公司在履行纳税义务的同时，还需遵守相关法规，如承担物业税和水电费等费用。公司应严格遵守规定，及时申报和缴纳税款，以确保合法合规经营。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞。 (二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 |
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