| 问题 | 企业股权转让是否需要缴纳企业所得税？ |
| 释义 | 段落讲述了个人股东和公司股东在股权转让时需要缴纳的税款不同。个人股东只需要支付个人所得税和印花税，而公司股东在转让时需要按照《企业所得税法》缴纳企业所得税。企业所得税不独立核算缴纳，而是按照股权转让价款，扣除股权原值后的余额作为企业的非营业收入，并入其他企业所得税应纳税所得额，一并计算企业所得税。 法律分析 如果个人股东转让股权，只需要支付个人所得税和印花税。如果是公司股东，将股权转让时，获得转让所得，应当按照《企业所得税法》缴纳企业所得税。 与个人所得税不同，公司转让股权产生的企业所得税不独立核算缴纳，而是按照股权转让价款，扣除股权原值后的余额作为企业的非营业收入，并入其他企业所得税应纳税所得额，一并计算企业所得税。 拓展延伸 公司股权转让如何计算企业所得税？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》第七十五条，企业转让股权收入应按转让协议约定的价值确定，但协议约定价值不公允的除外。转让收入高于或低于协议约定价值且差额不公允的，差额部分应按公允价值计算。因此，公司股权转让的所得税计算应根据转让协议约定的价值或公允价值进行。如果转让协议约定价值不公允，则应按公允价值计算。 结语 个人股东转让股权只需支付个人所得税和印花税，而公司股东转让股权需缴纳企业所得税。公司转让股权产生的企业所得税不独立核算缴纳，而是按照股权转让价款，扣除股权原值后的余额作为企业的非营业收入，并入其他企业所得税应纳税所得额，一并计算企业所得税。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章应纳税所得额第二十条本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第七十八条企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下： 抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 |
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