| 问题 | 发行公司债券对于发行人的盈利要求是什么 |
| 释义 | 一、发行公司债券对于发行人的盈利要求、发行公司债券，应当符合下列条件： 1、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元； 2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算； 3、公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策； 4、最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息； 5、债券的利率不超过国务院规定的利率水平； 6、公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷； 7、经资信评估机构评级，债券信用级别良好。 二、哪些情况下不得发行公司债券？ 1、前一次公开发行的公司债券尚未募足； 2、对已发行的公司债券或其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态； 3、违反规定，改变公开募集公司债券所募资金的用途； 4、最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为； 5、本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏； 6、严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 三、公司债券发行方式都有哪些？公司债券的发行方式有三种，即面值发行，溢价发行，折价发行。假设其他条件不变，债券的票面利率高于同期银行存款利率时，可按超过债券票面价值的价格发行，称为溢价发行。溢价是企业以后各期多付利息而事先得到补偿；如果债券的票面利率低于同期银行存款利率，可按低于债券面值的价格发行，称为折价发行。折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者补偿。如果债券的票面利率与同期银行存款利率相同，可按票面价格发行，称为面值发行。溢价或折价是发行债券企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。 四、公司债务主要分类按是否记名可分为记名公司债券，即在券面上登记持有人姓名，支取本息要凭印鉴领取，转让时必须背书并到债券发行公司登记的公司债券。不记名公司债券，即券面上不需载明持有人姓名，还本付息及流通转让仅以债券为凭，不需登记。分配利润依据参加公司债券，指除了可按预先约定获得利息收入外，还可在一定程度上参加公司利润分配的公司债券。非参加公司债券，指持有人只能按照事先约定的利率获得利息的公司债券。按是否可提前赎回分为可提前赎回公司债券，即发行者司在债券到期前购回其发行的全部或部分债券。不可提前赎问公司债券，即只能一次到期还本付息的公司债券。按发行目的分类普通公司债券，即以固定利率、固定期限为特征的公司债券。这是公司债券的主要形式，目的在于为公司扩大生产规模提供资金来源。改组公司债券、是为清理公司债务而发行的债券，也称为以新换旧债券。利息公司债券，也称为调整公司债券，是指面临债务信用危机的公司经债权人同意而发行的较低利率的新债券，用以换回原来发行的较高利率债券。延期公司债券，指公司在已发行债券到期无力支付，又不能发新债还旧债的情况下，在征得债权人同意后可延长偿还期限的公司债券。按有无选择权分类附有选择权的公司债券，指在一些公司债券的发行中，发行人给予持有人一定的选择权，如可转换公司债券（附有可转换为普通股的选择权）、有认股权证的公司债券和可退还公司债券（附有持有人在债券到期前可将其回售给发行人的选择权）。未附选择权的公司债券，即债券发行人未给予持有人上述选择权的公司债券。 |
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