| 问题 | 小规模纳税人怎样处理增值税问题 |
| 释义 | 进货时无发票（暂估入账）：借：库存商品贷：应付账款销售时：借：现金（银行存款或应收帐款）贷：主营业务收入应缴税费发票过来（冲销以前暂估的会计金额）借：应付账款贷：库存商品在做一笔新的（更具发票上金额）借：库存商品贷：现金同时结转已售产品成本借：主营业务收入贷：库存商品 一、征收率减按3％计算小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3％计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3％，即：销售额＝含税销售额（1＋3％） 二、企业所得税核定征收核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。核定征收所得税的计算公式是： （1）应纳税所得额＝应税收入额应税所得率或应纳税所得额＝成本（费用）支出额（1－应税所得率）应税所得率 （2）应纳所得税额＝应纳税所得额适用税率因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。 三、纳税申报表国税： 1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》 2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）地税： 1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种） 2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。 四、建账所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。问一下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本？产物促销买一赠一，是不是视同发卖？怎么样较量争论所得税、库存商品、成本结转？ 一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目。 二、赠800元的产物怎么样做账务处置惩罚，如何结转成本？ （1）收到赠品借：库存商品800贷：营业外收入800 （2）发卖时借：银行存款等贷：主营营业收入贷：应交税金－－增值税 （3）结转发卖成本借：主营营业成本800贷：库存商品800 三、产物促销买一赠一，是不是视同发卖？是的。 |
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