| 问题 | 事业单位员工年终奖个税怎么算 |
| 释义 | 以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。 2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一、个人税怎么扣 个税计算公式：应交个税=（当月薪资收入-由个人承担的三险一金-5000）*适用税率-速算扣除数。 工资的个人所得税起征点已经上升到了5000元，年总综合收入60000元以下的免征个人所得税。 全年应纳税所得额税率（综合所得适用）如下： 1、年度不超过36000元的税率为：3%，速算扣除数：0； 2、超过36000-144000元的部分税率为：10%，速算扣除数：2520； 3、超过144000-300000元的部分税率为：20%，速算扣除数：16920； 4、超过300000-420000元的部分税率为：25%，速算扣除数：31920； 5、超过420000-660000元的部分税率为：30%，速算扣除数：52920； 6、超过660000-960000元的部分税率为：35%，速算扣除数：85920； 7、超过960000元的税率为：45%，速算扣除数：181920。 二、个税计算标准是什么？ 个税起征点：按5000元/月的起征标准算。 案例：某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—5000)乘10%—105=115(元) 1、年终奖缴纳个税计算公式： (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。 计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 2、计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金乘适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 案例：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为7000元。 以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000乘10%-105=2295(元)， 当月工资、薪金所得应纳税额=(7000-5000)乘10%-105=95(元)， 该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+95=2390(元)。 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。 计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)乘适用税率-速算扣除数。 三、业务提成个人所得税税率 一般来说，企业供销人员可分为两类：一类是与企业存在工资、人事方面关系人员：另一类是企业销售需要临时雇佣的人员。前者为雇员，后者为非雇员。对企业雇员来说，无论取得销售提成的方式如何，包含的内容是什么，其为本企业工作取得的报酬，属于“工资、薪金所得”，应按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。而对非雇员来说，其提供劳务取得的销售提成属于“劳务报酬所得”，应按“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也比照全年一次性奖金规定计算缴纳个人所得税。你公司兑现业务人员的提成收入属于绩效工资，因此，可以按照全年一次性奖金的规定计算缴纳个人所得税。 |
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