| 问题 |
小规模纳税人缴纳社保费的会计分录 |
| 释义 |
法律主观：
小规模纳税人并不是说小规模纳税人是自然人，而且是一个企业组织，而且有些企业是具有法人资格的，大多数情况下是存在雇佣劳动的。
一、小规模纳税人法人必须缴纳社保吗
单位交社保是必须的。社会保险属于国家强制性保险险种，任何建立了劳动关系的单位和个人都必须参加。
二、小规模纳税人和一般纳税人的区别
1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。
2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率。
3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税。
4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票。
5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
三、小规模纳税人增值税减免的都有哪些
经国务院批准财政部、国家税务总局等部委又陆续发文规定了一些新的减免项目，包括：
1、基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或该企业建筑工程的，不征收增值税。
2、因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。
经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税。
中国图书进出口总公司销售给科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊，免征增值税。
3、供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税。
4、对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税。
5、销售给军队、军警的军事用品免征增值税。
对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税。
6、残疾人用品免征增值税。
残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税。
7、进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税。
8、利用废渣生产的建材产品，免征增值税。
9、农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
10、血站供应给医疗机构的临床用血，免征增值税。
11、人民银行按国际市场价格配售的黄金，免征增值税。
12、在上海钻石交易所内交易的钻石，免征增值税，对销往国内市场的钻石，不在免税之列。
增值税对直接进入上海钻石交易所的进口钻石，在进口环节不征收增值税。
13、高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税。
高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税。
14、校办企业生产的用于本校教学科研方面的应税产品(不包括消费税应税产品)，免征增值税。
根据法律规定可以得知，单位交社保是必须的。社会保险属于国家强制性保险险种，任何建立了劳动关系的单位和个人都必须参加。
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