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问题 2023小规模纳税人增值税税率
释义
    2023小规模纳税人增值税税率如下:
    1、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;
    2、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税,小规模专票税率是按3%进行纳税;
    3、小规模纳税人取得应税销售收入,适用相关规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税(选用3%税率)并开具增值税专用发票。
    小规模纳税人征收方式如下:
    1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位;
    2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位;
    3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
    增值税小规模纳税人免征增值税的条件如下:
    1、增值税小规模纳税人;
    2、以1个月为1个纳税期的,月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元;
    3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税;
    4、适用增值税差额征税政策的增值税小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策;
    5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税;
    6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。
    综上所述,增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人在2023年开专用发票,选择适用减按1%征收率的,应按照1%征收率开具专用发票。选择放弃减税的,可以按照3%征收率开具专用发票。
    【法律依据】:
    《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条
    小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整,由国务院决定。
    《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第一条
    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
    
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更新时间:2025/2/28 20:49:57