| 问题 | 什么情况涉及到股权转让企业所得税问题？ |
| 释义 | 目前无论是《企业所得税法》还是其他法规均未定义“股权转让”，只是在《企业所得税法实施条例》中的第十六条中明确指出股权转让收入属于《企业所得税法》中规定的财产转让收入。 根据《企业所得税法》中第六条对收入的定义：“企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”。 另外，根据《企业所得税实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 因此我们可以合理推断，只要一个企业通过转让其持有的股权取得任何货币或非货币形式的收入，均会涉及到股权转让企业所得税问题。同时根据上述结论，我们不难发现税法约定的股权转让并非仅仅是指传统意义上的买卖行为，还包括出资、偿债等视同转让的行为。 一、股权转让的费用 股权转让转让方包括个人和企业，不同主体涉及的费用有所不同。一般股权转让费用包括股权转让时发生的工商登记费、资产评估费、验资费用、印花税、所得税（个人转让股权要征个人所得税，企业转让股权征企业所得税）等费用。 相关法律法规：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第九条对股票转让所得征收个人所得税的办法，由财政部另行制定，报国务院批准施行。 《个人所得税法》第三条个人所得税的税率： 1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 3、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 二、以股权出资的情形下是否视同销售收入 根据资产的性质不同而决定，有的情况是可以视同销售的收入。 1、根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2、而《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》又对《企业所得税法实施条例》的规定作了补充，该通知对资产转移行为进行了分类，即当资产所有权属在形式和实质上均不发生改变时，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入;当资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产时，应按规定视同销售确定收入。 |
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