| 问题 | 小规模纳税人的未开票收入如何填写申报表? |
| 释义 | 小规模纳税人填写申报表时，根据企业收入确定对应栏次。超过起征点的填第一行，未达起征点的填第九行。企业分为居民和非居民企业，居民企业在中国境内成立或实际管理机构在中国境内，非居民企业在中国境内设立机构或有中国境内所得。 法律分析 小规模纳税人未开票收入填写申报表需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额。如果没有达到起征点，则填入第九行。法律依据《企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 拓展延伸 小规模纳税人如何合规申报未开票收入？ 小规模纳税人在申报未开票收入时需要遵守相关法律法规，确保合规性。首先，应当明确未开票收入的性质，如劳务报酬、租金等，并将其填写在申报表的相应栏目中。其次，应保留与未开票收入相关的合同、发票等证明文件，以备税务机关核查。同时，要确保未开票收入的金额准确无误，避免漏报或错报。此外，小规模纳税人还应及时缴纳相关税款，并按时申报，避免逾期产生罚款或其他不利后果。总之，合规申报未开票收入是小规模纳税人应尽的法定义务，需谨慎操作，确保税务合规。 结语 合规申报未开票收入是小规模纳税人的法定义务。在填写申报表时，需根据企业收入确认对应栏次，超过起征点填第一行，未达起征点填第九行。依据《企业所得税法》，居民企业指在中国境内成立或实际管理机构在中国境内，非居民企业指在中国境内设立机构或有中国境内所得。需明确未开票收入性质，填写正确栏目，并保留相关证明文件备查。及时缴纳税款、按时申报，避免逾期罚款等不利后果。务必谨慎操作，确保税务合规。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。 |
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