| 问题 | 可转换公司债券的主体资格的法律依据 |
| 释义 | 《可转换公司债券管理暂行办法》 1、第九条上市公司发行可转换公司债券，应当符合下列条件： （1）最近3年连续盈利，且最近3年净资产利润率平均在10％以上；属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7％； （2）可转换公司债券发行后，资产负债率不高于70％； （3）累计债券余额不超过公司净资产额的40％； （4）募集资金的投向符合国家产业政策； （5）可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平； （6）可转换公司债券的发行额不少于人民币1亿元； （7）国务院证券委员会规定的其他条件。 2、第十条重点国有企业发行可转换公司债券，除应当符合本办法第九条第(3)(4)(5)(6)(7)项条件外，还应当符合下列条件： （1）最近3年连续盈利，且最近3年的财务报告已经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计； （2）有明确、可行的企业改制和上市计划； （3）有可靠的偿债能力； （4）有具有代为清偿债务能力的保证人的担保。 3、第十五条有下列情形之一的，不得发行可转换公司债券： （1）前一次发行的债券尚未募足的； （2）对已发行的债券有延迟支付本息的事实，且仍处于继续延期支付状态的。 人民会为了获取更多的经济利益选择购买公司债券，公司为了能够解决自己的发展过程中的资金问题，就会通过发放债券的方式解决。不过，国家为了保障人民的经济权益不受侵害，保证我国投资市场的稳定。就对发行可转换公司债券境内主体资格进行了相应的规定，避免出现社会问题。 一、发行可转换公司债券境内主体资格是什么？ 1、符合条件的上市公司 上市公司是指所发行的股票经国务院授权的证券管理部门批准，在证券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司要发行可转换公司债券，也必须符合下列条件： （1）最近3年连续盈利，且最近3年净资产利润率平均在10％以上；属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7％。 （2）可转换公司债券发行后，资产负债率不高于70％。 （3）累计债券余额不超过公司净资产额的40％。 （4）募集资金的投向符合国家产业政策。 （5）可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平。 （6）可转换公司债券的发行额不少于人民币1亿元。 （7）国务院证券委员会规定的其他条件。除此之外，相关法律法规还有更为严格的规定。 2、重点国有企业 指经营业绩好，有明确可行的企业改制和上市计划的重点国有企业。重点国有企业发行可转换公司债券，除应符合上述(3)(4)(5)(6)(7)项条件外，还应符合下列条件： （1）最近3年连续盈利，且最近3年的财务报告已经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计； （2）有明确可行的企业改制和上市计划； （3）有可靠的偿债能力； （4）有具有代为清偿债务能力的保证人的担保。符合上述条件的主体若发生下列情形之的，亦无发行可转换公司债券的资格：前一次发行的债券尚未募足；对已发行的债券有迟延支付本息的事实，且仍处于继续延期支付状态。 |
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