| 问题 | 无形资产确认递延所得税资产吗 |
| 释义 | 无形资产可抵扣暂时性差异是指无形资产账面价值小于计税基础，企业未来可少缴所得税额。有限寿命无形资产应摊销，不确定寿命无形资产应进行减值测试。税法规定不可抵扣无形资产减值损失。 法律分析 无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况，资产减值损失不可抵扣。 拓展延伸 无形资产的税务处理方式及影响分析 无形资产的税务处理方式及影响分析是指对于企业所拥有的无形资产，如专利、商标、版权等，应如何在税务方面进行处理以及这种处理方式可能对企业产生的影响进行分析。在税务处理方面，企业需要根据相关法规和准则，合理确定无形资产的计税基础、折旧及摊销方法，并在纳税申报时进行正确的报税。而对于影响分析，主要包括税务成本的增加或减少、税务优惠政策的适用情况、税务风险的评估等方面。通过对无形资产的税务处理方式及影响分析，企业可以更好地规划财务战略，降低税务风险，提高经营效益。 结语 无形资产的税务处理方式及影响分析对企业具有重要意义。在确定计税基础、折旧及摊销方法时，企业需遵守相关法规和准则，确保纳税申报的准确性。同时，影响分析可帮助企业评估税务成本、优惠政策适用情况及税务风险，从而优化财务战略、降低风险并提升经营效益。合理处理无形资产税务事务，对企业的长远发展具有积极影响。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 |
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