| 问题 | 企业税款未按时缴纳，如何避免罚款？ |
| 释义 | 公司未按时缴纳税款，税务机关可罚款、没收违法财物和违法所得，以及停止出口退税权。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按时申报纳税或未缴税款，可处罚款；逾期未缴纳税款，可处罚款并采取强制执行措施；此外，还可没收违法财物和违法所得，并限制出口退税权。 法律分析 公司不按时缴纳税款，税务机关可以依法作出处罚决定： 1、罚款。 （1）公司没有按时申报纳税的，可以罚款。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 （2）公司没有按时缴纳税款的，也可以罚款。 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 2、没收违法财物和违法所得。 这是行政处罚法常见的一种行政处罚方式，一般在税收处罚中较为少用，更多的体现为税收机关就未交或少交的税款加收滞纳金。 3、停止出口退税权。 拓展延伸 企业税款滞纳金如何减免？ 企业税款滞纳金的减免是企业在未按时缴纳税款时的一种优惠政策。要减免税款滞纳金，企业可以采取以下措施。首先，及时缴纳税款是最有效的方式，避免滞纳金的产生。其次，企业可以积极主动与税务机关沟通，说明缴款原因，并提出减免申请。在申请减免时，企业需要提供相关证明材料，如财务困难证明、经营困难证明等。此外，企业还可以通过缴纳一定的滞纳金后申请减免，或者参与税务机关组织的相关培训、活动来获得减免的机会。总之，企业应积极配合税务机关的要求，按照相关规定申请减免税款滞纳金，以减轻企业的经济负担。 结语 公司未按时缴纳税款，税务机关可依法作出处罚决定，包括罚款、没收违法财物和违法所得，以及停止出口退税权。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，未按时申报纳税或未缴纳税款的纳税人可被罚款，罚款金额根据情节轻重而定。企业可通过及时缴纳税款、与税务机关沟通并提出减免申请等方式减免税款滞纳金，以减轻经济负担。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 |
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