| 问题 | 个体工商户是否需要纳税 |
| 释义 | 个体工商户纳税规则：个体户按营业收入交5%的营业额税，附加税费包括城建税、教育费附加和地方教育费附加；销售商品缴纳3%增值税，提供服务缴纳5%营业税，同时缴纳城建税、教育费附加；个人所得税按经营所得缴纳，超额累进税率为5%-35%；低于月收入5000元免征增值税、营业税、城建税和教育费附加；核定征收按定额办法执行，开具发票超过定额部分需补缴税款。 法律分析 一、个体工商户要缴税吗 个体户为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定： （一）查账征收的 1、按营业收入交5%的营业额 2、附加税费 (1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳; (2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳; (3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳; (4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。 （二）个体工商户纳税标准 1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 （三）核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。 拓展延伸 个体工商户纳税义务及相关规定 个体工商户作为独立经营者，根据国家税收法律法规，具有纳税义务。个体工商户需要按照税法规定，依法申报并缴纳相关税款，包括增值税、所得税等。纳税义务是个体工商户合法经营的基本要求，也是维护税收公平、促进经济发展的重要举措。根据不同地区和行业的规定，个体工商户需要按时申报纳税，保持良好的税务记录，并履行相关报税义务。同时，个体工商户也可以享受相应的税收优惠政策，减轻经营负担。因此，个体工商户应认真履行纳税义务，确保合规经营并为国家税收做出应有贡献。 结语 个体工商户作为独立经营者，根据国家税收法律法规，具有纳税义务。个体工商户需要按照税法规定，依法申报并缴纳相关税款，包括增值税、所得税等。根据不同地区和行业的规定，个体工商户需要按时申报纳税，保持良好的税务记录，并履行相关报税义务。个体工商户应认真履行纳税义务，确保合规经营并为国家税收做出应有贡献。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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