| 问题 | 中标服务费能抵扣增值税吗 |
| 释义 | 取得专用发票，服务费可以抵扣．一般纳税人开出的是6％的，信息咨询服务费是可以开正常的增值税专用发票。 增值税一般纳税人可以提供信息咨询服务，就可开具税率为6％的增值税专用发票；小规模纳税人需要向向主管税务机关申请代开征收率为3％的增值税专用发票。 可以抵进项税，收到咨询服务费开据的增值税专用发票的账务处理是： 借：管理费用－咨询服务费 应交税费－应交增值税－进项税 贷：银行存款／应付账款 自从2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点．其中咨询服务业中，一般纳税人企业的增值税税率为6％． 公式里的管理费用是指企业行政管理部门为了组织及管理生产经营而产生的各项费用．管理费用是属于期间费用，在发生的当期就可以计入当期的损失或是利益．具体核算的内容有： 公司经费、职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。 一、增值税抵扣的范围 1、一般范围 增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。 2、特殊项目 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。 3、特殊行为 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 因此一次性收款并开具全额发票，分期确认收入的，是不用在开票时一次性足额缴纳增值税的。 二、中标服务费付款要求 1、异地供应商必须通过银行电汇方式付款；同城供应商必须通过乙类支票付款。矿业公司收款帐号信息，单位：鞍钢集团矿业公司；开户行：建行公园支行；帐号：21001631001052500522。 2、供应商付款帐号必须为本单位全称名头帐号（既在矿业公司备案的供应商开户行帐号）不得使用个人名头或空名头帐号付款。 3、付款时必须在银行单据备注栏中注明供销公司中标服务费字样。 4、供应商每月付款时间每月1日－25日，25日后尽可能不付款（有可能影响财务帐务处理）。 5、中标服务费原则上开具增值税普通发票，如服务费额度较大（10000元以上）供应商需要开具增值税专用发票（增值税专用发票必须入账抵扣）的，供应商须到供销公司财务驻在组向发票开具人员提供开具增值税专用发票书面说明，说明中应注明相关开票信息。如交款当月未提供书面说明按开具增通发票处理，跨月不予更换专用发票。 |
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