| 释义 |
法律主观：
发放工资时未扣个人社保，个税，计入其他应收款科目中，待下次发工资时扣回来。会计分录为：借：应付职工薪酬贷：其他应收款-个人社保其他应收款-个税（一）其他应收款的定义：其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。（二）其他应收款的内容：其他应收款主要包括：（1）应收的各种赔款、罚款；（2）应收出租包装物租金；（3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费；（4）存出保证金，如租入包装物支付的押金；（5）其他各种应收、暂付款项。（三）其他应收款的账务处理：（1）计提职工工资时：借：管理费用销售费用生产成本等100贷：应付职工薪酬100（2）代职工个人缴纳社保及个税时：借：其他应收款-个人社保10其他应收款-个税10贷：银行存款20（3）发放工资时：借：应付职工薪酬100贷：银行存款（4）下月发放工资，扣回本月未扣代付的社保及个税时：借：应付职工薪酬贷：其他应收款-个人社保其他应收款-个税
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