| 问题 | 企业支付给担保公司的担保费可否税前扣除? |
| 释义 | 企业支付给担保公司的担保费可否税前扣除应根据下列具体情况判断： 1、如果属于与企业取得的收入有关的实际发生的合理支出，则可以税前扣除； 2、如果属于与取得收入无关的支出，则不能在税前扣除。 一、慈善捐款需要纳税吗？ 1.个人。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育以及公益性青年活动场所的公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。2.企业。捐款支出分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出。公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予据实扣除，超过部分和非公益性捐赠支出不允许税前扣除，应调增纳税所得额。 二、罚款会计入工程结算吗 罚款如果是建设单位罚施工单位的，应计入工程成本。税务局的罚款需要计入营业外支出科目。营业外支出一般是指，企业发生的和企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出，通常包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。由于违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。 三、工伤赔偿款能否所得税前扣除 企业因发生意外事故，按照国家规定标准支付的工伤赔偿款可以在企业所得税前扣除。企业应当提供相关部门的证明材料，如劳动保障、保险、法院等部门与之相关的证明材料，以及赔偿款支付凭证、员工家属收取赔偿款后的签字证明等资料，办理税前扣除手续。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 |
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