| 问题 | 普票可以开红字发票吗 |
| 释义 | 普通增值税发票可以开具红字发票，但有条件的。 增值税普通发票开错,销售方可以在次月开具负数发票,然后再开具正确的蓝字发票。 增值税普通发票是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称"一机多票"。 红字发票有两种：分别是红字普通发票和红字增值税专用发票。 在此专门介绍开具红字普通发票的方法和内容。 一、开具红字普通发票： 1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。 销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。 2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。 销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同)，同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。 3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。 销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。 4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。 5、购货方出具的有效证明内容包括： (1) 必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因； (2) 加盖购货方单位印章或财务专用章； (3) 同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件(已付款的)。 二、发票作废的条件 （一） 符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。 1、 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月; 2、销售方未抄税并且未记账; 3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。 （二）.不符合作废条件: 1. 购货方已认证由购货方填写申请单 (1) 认证通过: ① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单(一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存) ② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。 (2) 认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符": ①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。 ②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。 2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单 在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 3. 购货方未认证，由销售方填写申请单 (1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 |
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