| 问题 | 一般纳税人服务费申报表怎么填 |
| 释义 | 小规模纳税人增值税申报表填写指引及免税项目。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人申报表需填写主表、附表和减免税明细表。但享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人可不填写减免税明细表。免征增值税的项目包括农产品、避孕药品、古旧图书、科研试验设备、援助物资、残疾人专用物品以及自用物品。 法律分析 1.小规模纳税申报资料（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 2.小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料 （四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税: （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 拓展延伸 纳税人服务费申报表的填写要点和注意事项 填写纳税人服务费申报表时，首先要确保填写准确无误的纳税人信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。其次，要仔细核对所填写的服务费收入和相关支出，确保数据的准确性和完整性。同时，还需要注意填写各项费用明细，如劳务费、技术服务费等，并按照税法规定的税率计算纳税金额。此外，还需注意填写申报期限和签字确认等必要信息。在填写过程中，要细心核对，避免漏填或填写错误，以免影响纳税申报的准确性和合规性。 结语 填写小规模纳税申报表和纳税人服务费申报表时，确保填写准确的纳税人信息，核对收入和支出数据的准确性和完整性。注意填写各项费用明细和按照税法规定的税率计算纳税金额。细心核对，避免漏填或填写错误，确保纳税申报的准确性和合规性。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 |
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