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问题 企业应纳税所得额怎么计算?
释义
    应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
    应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。
    直接计算法有那些?
    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
    (一)企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
    1、销售货物收入;
    2、提供劳务收入;
    3、转让财产收入;
    4、股息、红利等权益性投资收益;
    5、利息收入;
    6、租金收入;
    7、特许权使用费收入;
    8、接受捐赠收入;
    9、其他收入。
    (二)收入总额中的下列收入为不征税收入:
    1、财政拨款;
    2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
    3、国务院规定的其他不征税收入。
    (三)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
    1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
    2、企业所得税税款;
    3、税收滞纳金;
    4、罚金、罚款和被没收财物的损失;
    5、本法第九条规定以外的捐赠支出;
    6、赞助支出;
    7、未经核定的准备金支出;
    8、与取得收入无关的其他支出。
    综上所述,按照下列方法计算其应纳税所得额:1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
    回答涉及到的法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四条
    企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
    第五条
    企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
    
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更新时间:2024/12/23 21:43:56