| 问题 | 2023个税退税政策解析 |
| 释义 | 个税退税是指根据法律规定，去年多交的个人所得税可以依法退回。退税的情况包括综合所得不足6万元但已预缴税款、符合享受条件但未申报扣除、减除费用不充分等。申报个人所得税的时间规定是在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表。个税退税并非税务机关多征收个人所得税，而是因各种因素导致多交个税，类似于年薪制度下年收入不够6万元需要退回部分个税。 法律分析 一、个税退税是什么意思? 个税退税的意思是去年多交的个人所得税可以依法退回，可以申请退税的情形是： 1、上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。 2、上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。 3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。 4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。 5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。 6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。 7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。 二、申报个人所得税的时间是怎么规定的? 应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表。 《中华人民共和国个人所得税法》对其有相应的规定： 第十三条，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 个税退税的含义应该不能理解的，多交个人所得税并不是税务机关多征收了个人所得税，而是因为各种因素导致无形之中多交了个税，类似于有些采用年薪制度的企业，在一开始会按照职工的年收入交个人所得税，但最后年收入不够6万元的肯定就得退回部分个税。 结语 个税退税是指根据法律规定，去年多交的个人所得税可以依法退回的情况。退税的情形包括：收入不足6万元但预缴过个人所得税、有符合条件的专项附加扣除但未申报扣除、减除费用、专项附加扣除、扣除不充分等。个税退税并非税务机关多征收个人所得税，而是因各种因素导致无形中多交个税。个税退税的申报时间是在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人应在规定时间内缴纳税款。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十九条 依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。 |
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