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问题 企业所得税汇算清缴会计分录应该处理
释义
    1.按月或按季计算应预缴所得税额:
    借:所得税
    贷:应交税金--应交企业所得税
    2. 缴纳季度所得税时:
    借:应交税金--应交企业所得税
    贷:银行存款
    3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税金--应交企业所得税
    4.缴纳年度汇算清应缴税款:
    借:应交税金--应交企业所得税
    贷:银行存款
    5.重新分配利润
    借:利润分配-未分配利润
    贷:以前年度损益调整
    6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
    借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
    贷:以前年度损益调整
    7.重新分配利润
    借:以前年度损益调整
    贷:利润分配-未分配利润
    8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
    借:银行存款
    贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
    9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
    借:所得税
    贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
    10.免税企业也要做分录:
    借:所得税
    贷:应交税金--应交所得税
    借:应交税金--应交所得税
    贷:资本公积
    借:本年利润
    贷:所得税读者
    
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更新时间:2025/3/30 22:00:05