| 问题 | 交易标的的基本情况 |
| 释义 | 源*投资注册资本为人民币13,500万元，业务范围涵盖：科技项目投资，房地产开发、经营，物业管理，室内装潢设计，施工，建筑材料批发、零售。源*投资正在开发上海市徐汇区汇贤雅居项目，整个项目分二期进行，项目一期已交付使用，项目二期尚未完成拆迁。项目二期位于徐虹北路**号，占地面积33,419平方米，规划总建筑面积133,453平方米。 本次股权转让前源*投资出资人、出资额和出资比例为：交*南洋出资2,550万元，占18.89%股权;上海交*联合科技有限公司(以下简称交*联合)出资4,335万元，占32.11%股权;中*集团出资6,615万元，占49%股权。本次股权转让完成后，中*集团持有源*投资67.89%的股份。 本次挂牌交易的基准日为2009年8月31日，经评估，截至2009年8月31日，源*投资全部股东权益为752,698,905.37元，其中一期项目留存权益为2,170,873.19,扣除一期项目对应的股东权益后的源*投资股东权益为750,528,032.18元。本次转让股权对应的股东权益为141,774,745.28元。 截止至2009年8月31日，源*投资经审计调整后的资产总额179,206.38万元、负债总额171,269.04万元、所有者权益合计7,937.34万元;截止至2010年4月30日，源*投资资产总额126,721.28万元、负债总额113,520.67万元、所有者权益合计13,200.61元，2010年1-4月营业收入0万元、净利润-180.99万元。 一、上市公司合并财务报表的程序是什么 (1)检查并调整母、子公司会计报表中可能存在的误差和遗漏。 (2)抵消企业集团内部交易的未实现损益。 (3)抵消子公司因实现净利润而提取的法定盈余公积、和任意盈余公积。 (4)抵消母公司从子公司取得的投资收益和收到的股利，并将母公司对子公司股权投资账户余额调整至期初数。 (5)抵消年初母公司对于子公司股权投资账户和子公司所有者权益各账户的余额，并将两者的差额确认为合并价差；若有少数股权，还要确认相应部分的少数股东权益。 (6)将合并价差分解为子公司净资产公允价值与账面价值的差额和商誉，并在其有效年限内加以分配和摊销。我国《合并会计报表暂行规定对合并价差不作选择的分解、分配和摊销，而是直接列于合并资产负债表中的“”长期投资“”荐下。 (7)若有少数股权，在合并工作底稿上确立当年属于少数股东的子公司净利润，应相应增加少数股东权益。 (8)抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。会计电算化条件下，用户根据合并会计报表的要求，定义好合并会计报表的有关条件，软件根据定义时设计的数据传递、数据计算公式等自动完成合并会计报表工作。软件能够自动扣除各公司之间的内部往来、内部投资等的影响，能够对某些报表项目进行必要的抵销处理。 |
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