| 问题 | 小微企业和规模纳税人的差异及特点 |
| 释义 | 小微企业和小规模纳税人的区别在于判断标准：小微企业以利润、资产和职工人数为依据，而小规模纳税人以销售额为依据，不一定都是小微企业。根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。小规模纳税人的征收率为3%，调整由国务院决定。 法律分析 小微企业和小规模纳税人的区别主要表现为： 1、小微企业是小规模纳税人，是以利润总额、资产总额和职工人数来判断的； 2、小规模纳税人是以销售额来判断的，不一定都是小微企业。 法律客观： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。 拓展延伸 小微企业与规模纳税人的税收政策比较及影响分析 小微企业与规模纳税人在税收政策方面存在一定的差异和影响。小微企业通常享受较为简化的税收政策，如免征增值税、所得税等，以促进其发展。而规模纳税人则需要按照法定税率缴纳各项税款。这种差异在税收负担、申报程序、税收优惠等方面表现出来。对于小微企业而言，税收政策的优惠有助于减轻负担，提升竞争力；而规模纳税人则需要更加注重税务合规，确保按规定缴纳税款。因此，了解两者税收政策的比较及其影响，有助于企业合理规划财务，提高税收效益，促进经济发展。 结语 小微企业与小规模纳税人的区别在于，小微企业的判断标准是利润总额、资产总额和职工人数，而小规模纳税人则是根据销售额来判断，并不一定都是小微企业。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的征收率为3%，调整由国务院决定。了解两者税收政策的比较及其影响，有助于企业合理规划财务，提高税收效益，促进经济发展。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。 |
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