| 问题 | 租赁合同备案要交税 |
| 释义 | 出租人为当然的纳税义务人，必须主动按章申报纳税。如果应纳税而未纳税的，出租人需承担因此而产生的法律后果。租金收入相对应的个人所得税，租金收入的20%的房产税，租金收入5%的营业税，营业税的7%的城市维护建设税，3%的教育费符加，1%的地方教育费。 一、个人专利转让费纳税标准 转让专利权个人所得税计算 1、转让专利收入需要按转让无形资产税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。 2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按特许权使用费所得税目缴纳20％个人所得税。 收入扣除缴纳的相关税金（营业税、城建税、教育费附加）后，区别不同收入分别处理： （1）不到4000元的，扣除费用800元：应纳税所得＝收入－800元 （2）收入超过4000元的，扣除20％的费用：应纳税所得＝收入＊（1－20％） （3）应纳税款＝应纳税所得＊20％ 根据税法的规定，转让专利权属于转让无形资产行为，应当按照转让价款的5％交纳营业税。 其他相关税费还包括：城市维护建设税（营业税税额的7％或者5％或者1％）、教育费附加（营业税税额的3％）、其他地方性规费、企业或者个人所得税等。 二、个人出租房屋税率 个人出租住宅应交纳下列税种：个人所得税：对个人出租住宅所得按10%的税率征收个人所得税。房屋租借收入每次不超越4000元的，扣除800元，超越4000元的，减除费用的20%，余额为应纳税所得额。免征城市土地使用税和印花税；房地产税：按租金收入的4%计缴；营业税：按3%的税率折半核算交纳；城市维护建设税及附加费：按实践营业税额乘以城建税率（7%，5%）核算交纳，1%三级税率（依据纳税人所在地）和3%附加税率。 三、个人场地租赁税率一般是多少 个人场地租赁税率是5%。个人场地租赁，属于中华人民共和国营业税条例所规定的不动产租赁，适用5%的营业税税率。营业税租金乘以5%，城市维护建设税营业税乘以7%，教育费附加营业税乘以3%，地方教育费附加营业税乘以2%，印花税租金乘以1‰，个人场地出租，扣除上述相关税费后，需要交纳20%的个人所得税。应纳税额计算公式，应纳税额=营业额乘以税率，营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 |
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