| 问题 | 小规模纳税人税率及计算方法（小规模纳税人税率适用的情况有哪些） |
| 释义 | 一、小规模纳税人税率及计算方法 销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税。 其计算公式为:应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 二、小规模纳税人税率适用的情况有哪些? （一）小规模纳税人适用5%征收率的情况 1、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。 4、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 5、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 6、其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 7、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 8、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 （二）小规模纳税人适用3%征收率的情况 1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 2、其他服务小规模纳税人。 三、小规模纳税人税率2020新税率 有限公司和个人独资企业小规模纳税人增值税：经调整现行增值税税率为1%；企业所得税：利润100万以内，所得税税率5%；利润100-300万，所得税税率10%；利润300万以上，所得税税率25%；小规模纳税人的附加税减半征收税率是增值税的6%。 综上所诉，应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。以上是律师编辑对小规模纳税人税率及计算方法的介绍，希望对您有帮助。如果您不懂如何起诉，可以咨询律师律师，他们会给您专业的建议。 该内容由 程济春律师 和 律说律答 共创回答 |
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