| 问题 | 虚开抵扣税款发票罪的刑罚标准是什么？ |
| 释义 | 本文主旨为对虚开发票和逃税行为进行刑事处罚的规定，对自然人和单位分别规定了不同的刑罚幅度和罚金数额，并针对虚开增值税专用发票等特别严重情节提出了更严厉的刑罚措施。 法律分析 1、自然人犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。 2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 4、虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 5、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。 拓展延伸 虚开抵扣税款发票罪的定罪要件和量刑因素有哪些？ 虚开抵扣税款发票罪是指在税务征收过程中，以虚构交易、虚假账务等手段，故意虚开发票并抵扣税款的行为。其定罪要件包括：一是主观故意，即故意虚开发票并抵扣税款；二是客观行为，即实际虚开发票并抵扣税款。对于虚开抵扣税款发票罪的量刑因素主要包括：虚开金额、虚开次数、影响程度、社会危害性、犯罪动机等。根据刑法、相关司法解释和裁判实践，法院会综合考虑这些因素，依法判决相应的刑罚，包括罚金、有期徒刑等。需要注意的是，具体的定罪要件和量刑因素可能因地区和具体案件而有所不同，应根据当地法律法规进行准确判断和适用。 结语 自然人虚开税款罪的刑罚根据虚开金额和情节的严重程度而定。对于虚开较大金额或有其他严重情节的，可判处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。而虚开巨大金额或有其他特别严重情节的，则可判处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或没收财产。对于虚开增值税专用发票或骗取国家税款的特别严重情况，可判处无期徒刑或死刑，并处没收财产。单位犯罪的主管人员和其他直接责任人员也将面临刑事责任。虚开抵扣税款发票罪的定罪和量刑因素包括虚开金额、次数、影响程度、社会危害性和犯罪动机等。具体刑罚应根据当地法律法规进行准确判断和适用。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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