| 问题 | 加班费是否需要缴税？ |
| 释义 | 加班费需缴税，适用3%到45%的超额累进税率。个税起征点为每月5000元，超过才开始扣税。新个税法减税向中低收入倾斜，优化调整税率级距。可抵税支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等。新个税法从2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行新起征点和税率。 法律分析 一、加班费缴税吗 1、加班工资是要缴税的。加班工资也是劳动者的工资总额的组成部分，应当按照工资、薪金所得这一计税项目来缴纳个人所得税。其适用的税率则是3%到45%的超额累进税率。 2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得; (二)劳务报酬所得; (三)稿酬所得; (四)特许权使用费所得; (五)经营所得; (六)利息、股息、红利所得; (七)财产租赁所得; (八)财产转让所得; (九)偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 二、多少工资才会被扣税 1、起征点确定为每月5000元。超过5000元开始扣税。 2、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 3、减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。 4、多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。 5、新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费。 结语 加班费需要缴纳个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，加班工资属于工资、薪金所得的一部分，应按照适用的超额累进税率缴纳个人所得税。起征点为每月5000元，超过该金额的部分开始扣税。新个税法还增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等支出，以减轻中低收入者的税负。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第一百零一条 本章第八十七条、第九十九条、第一百条规定的企业所得税优惠目录，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。 |
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