| 问题 | 无偿赠送货物是否能开具专用发票 |
| 释义 | 根据我国法律规定，无偿赠送货物可否开具专用发票问题规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。 用固定资产投资是否开具专用发票 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位的行为，视同销售货物征收增值税。国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定，专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。 国家税务总局《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条关于纳税人销售自己使用过的固定资产要求：1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，适用按简易办法依4%的征收率减半征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 因此，企业如果是增值税一般纳税人，于2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产对外投资，应按适用税率征收增值税并开具增值税专用发票。如果用自己使用过的固定资产投资，属于按简易办法依4%的征收率减半征收增值税，可开具普通发票，不得开具增值税专用发票。如果是小规模纳税人，用自己使用过的固定资产投资，减按2%的征收率征收增值税，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 红字专用发票的开具流程 红字发票（负数发票）开具方法： 方法一：1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。 方法二：1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。 2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。 方法三：1、销货方让购货方提供购货方所在地（区）税务局的“开具红字增值税专用发票通知单”通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。 2、销货方凭购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票。 3、开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。 企业可以开具增值税专用电费发票吗 可以的，对于提供资料与系统登记一致，并具备一般纳税人资格的用户，即可开具增值税专用发票。所需资料如下：若是三证合一用户的：1.营业执照；2.法人身份证；3.银行开户许可证；4.增值税一般纳税人资格认定；5.增值税开票所需资料：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、帐号等信息（A4纸打印加盖公章）；若是非三证合一用户的：1.营业执照；2.组织机构代码证；3.税务登记证；4.法人身份证；5.银行开户许可证；6.增值税一般纳税人资格认定；7.增值税开票所需资料：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、帐号等信息（A4纸打印加盖公章）；准备好以上资料并携带到当地所属营业厅申请办理即可。 增值税专用发票开具的范围和要求 根据相关法律规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 收到赔款是否需开具发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；任何单位和个人不得自行扩大专用发票使用范围。另外《发票管理办法实施细则》第三十三条进一步明确：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。由于企业收到的赔款不属于“购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动”的范围，不能开具发票。在国家尚未制定统一的违约金收款收据之前，企业应当以经济合同和财务制度的规定，开具收款收据作为财务凭证。税务处理方面，贵公司在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的赔款，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。但应依照《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业收到的赔款，应当作为“其他收入”计入收入总额，计征企业所得税。 该内容由 李光伟律师 和 律说律答 共创回答 |
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