| 问题 | 商业租赁和住房租赁是否需要交房产税？ |
| 释义 | 房屋出租需缴纳房产税。个人出租非住房应缴纳租金收入12%的房产税，个人出租住房应缴纳租金收入4%的房产税。企业出租房产应缴纳租金收入12%的房产税，企业向个人出租住房应缴纳租金收入4%的房产税。无论出租方式如何，都需要缴纳房产税。 法律分析 如今出租闲置的房屋已成为一种稳定的理财形式，通常人们都认为把自己的房子出租出去只是房东、房客之间的交易，看好房屋，签订了租房合同就可以了完成交易入住了，跟国家没有其他关系，但事实并非如此。那么把自己的房子出租出去要不要交税呢? 房屋出租房产税需要交纳，出租房的房产税规定如下： (一)个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款： 房产税：以租金收入12%计算缴纳。(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定) (二)个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件: 房产税：以租金收入4%计算缴纳。 (三)企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款： 房产税：以租金收入12%计算缴纳。。 (四)企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款： 房产税：以租金收入4%计算缴纳。(根据财税〔2008〕24号文件的规定) 故从以上看来，无论属于哪一种出租方式，出租房屋都是需要缴纳房产税的。 拓展延伸 租房屋时需注意的税务问题 在租房屋时，我们需要注意一些与税务相关的问题。首先，根据国家税法规定，无论是商业出租还是住房出租，都需要缴纳相应的税费。其中，最主要的是房产税。房产税是根据房屋的评估价值来计算的，通常由房东承担。此外，还有可能涉及到增值税和个人所得税等税种。对于商业出租，还需要关注营业税和城市维护建设税等税费。因此，在租房屋之前，我们应该咨询专业的税务顾问或律师，了解相关的税务义务和责任，以确保我们能够合规操作，并避免可能的税务风险和纠纷。 结语 出租闲置房屋已成稳定理财方式，但是否需交税是个问题。根据规定，个人出租非住房需缴纳12%房产税，住房则为4%。企业出租房产需按租金收入的12%缴纳税款。无论出租方式如何，都需缴纳房产税。此外，还需关注其他税种，如增值税和个人所得税。在租房前，咨询税务顾问或律师，了解相关义务和责任，以确保合规操作，避免潜在税务风险和纠纷。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第八条 纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。 |
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