| 问题 | 租赁门面如何缴纳房屋租赁税 |
| 释义 | 租赁门面房的税费有：租赁金额20%的个人所得税（收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%）；租赁金额3%至5%的增值税；增值税7%的城市维护建设税；增值税3%的教育费附加；租赁金额0.01%的印花税。 一、房产租赁税，即营业税，税率为5%。 (一)私人租赁房屋，需要缴纳以下税费： (1)物业税，4%的租金； (2)销售税，按租金的5%； (3)个人所得税，租金不超过4000元，根据(租金已纳税800元)的10%；超过4000元的租金(含4000元)，根据(租金已缴纳税款×(1-20%))10%； (4)教育的附加费，根据3%的销售税； (5)城市建设和维护税，根据营业税1%； (6)印花税，按租金的0.1%； (7)房屋租赁管理费，租金2%。 (二)本公司的房屋租赁，需要缴纳以下税费： (1)物业税，根据租金12%，按年度付款； (2)销售税，按租金的5%； (3)教育的附加费，根据3%的销售税； (4)城市建设和维护税，根据营业税1%； (5)印花税，按租金的0.1%； (6)房屋租赁管理费，租金2%； (7)行政划拨，房屋租金的价格，根据租金的6%，租金。 (三)行政、企业、团体租用的房屋，需要缴纳以下税费： (1)物业税，根据(物业的原始值×70%)1.2%，按年度支付； (2)销售税，按租金的5%； (3)企业所得税，按(租金-交-交税费)15%； (4)教育的附加费，根据3%的销售税； (5)城市建设和维护税，根据营业税1%； (6)印花税，按租金的0.1%。 二、房产租赁合同如何撤销备案 （一）分开计算 房屋租赁税所含税项的税率： 营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元； 城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％； 教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％； 房产税则为租金收入总额的12％；印花税是租赁合同总金额的0．1％，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2％来收。 个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次／月收入是否超过4000元。每次／月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次／月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次／月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20％。 （二）合并计算 房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为房屋租赁税进行征收。 针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。 个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）－2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7．68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。 个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6．1％；5000元（含）－2万元的，为8．1％；2万元（含）以上的，为15．7％。 对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9．7％征收；出租非住房的，按13．7％征收。 三、一年租金40000要交多少税 房产税：以租金收入12%计算缴纳 营业税：以租金收入的5%计算缴纳 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% |
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